핵심 요약
- 브랜디드 광고료는 사업소득이고, 과세사업자는 10% 세금계산서를 발급합니다.
- 광고 대가로 받은 협찬 물품은 받은 때의 시가를 수입으로 넣는 것이 일반적입니다.
- 국세청은 슈퍼챗 같은 후원금도 과세 대상이라고 밝히고 있습니다.
- 광고 계약서에 부가세 포함 여부와 원천징수 여부를 적어 둡니다.
유튜버 수입별 처리
| 수입 | 소득세 | 부가세 (과세사업자) |
|---|---|---|
| 애드센스 광고 수익 | 사업소득 | 영세율 0% |
| 브랜디드 광고·PPL | 사업소득 | 10%, 세금계산서 발급 |
| 광고 대가로 받은 협찬 물품 | 받은 때 시가를 수입으로 보는 것이 일반적 | 받은 물품의 시가를 공급가액으로 10% |
| 슈퍼챗·멤버십·계좌 후원 | 사업소득 (국세청 과세 입장) | 원화 정산분은 10%가 될 수 있음 |
| MCN 정산금 | 사업소득 (3.3% 원천징수 뒤 5월 정산) | 계약 구조에 따라 확인 |
협찬과 후원에서 자주 생기는 문제
- 국세청은 슈퍼챗 같은 후원금과 방송 화면에 띄운 계좌로 받은 후원금도 과세 대상이라고 밝혔습니다. 과세사업자라면 협찬 물품도 시가를 공급가액으로 보아 부가세 대상이 됩니다.
- 후원금을 가족 계좌나 차명 계좌로 받으면 수입 누락으로 세무조사 대상이 될 수 있습니다.
- 광고 대가로 받은 협찬 물품을 빠뜨리면 나중에 과소신고가산세와 납부지연가산세가 붙습니다.
- 협찬 물품을 이후 촬영에도 계속 쓴다면 사업용 자산으로 정리할 수 있습니다.
광고 계약서에 적을 것
- 금액: 광고료와 부가세 포함 여부를 적습니다.
- 협찬 물품: 물품 목록과 시가, 반납 여부를 적습니다.
- 원천징수: 광고주가 3.3%를 원천징수하는지 적습니다.
- 지급 방법: 광고료를 받을 계좌를 사업용 계좌로 정합니다.
- 면세사업자: 광고 계약이 면세 인적용역에 해당하는지 계약 내용으로 먼저 확인합니다.
지역별 유튜버 협찬 광고 사례
233개 지역의 유튜버 협찬 광고 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
세종특별자치시
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협찬받은 물건도 세금을 내나요?
광고 대가로 받은 협찬 물품은 수입이라 받은 때의 시가를 사업소득에 넣는 것이 일반적입니다. 국세청도 후원금과 협찬을 과세 대상으로 보고 있습니다.
브랜디드 광고료는 어떻게 신고하나요?
사업소득으로 5월 종합소득세에 넣고, 과세사업자라면 부가세 10%를 붙여 세금계산서를 발급한 뒤 1월·7월 부가세 신고에 넣습니다.
슈퍼챗과 후원금도 수입인가요?
네. 국세청은 슈퍼챗 같은 후원금과 화면에 띄운 계좌로 받은 후원금도 과세 대상이라고 밝혔습니다. 플랫폼 정산 내역과 계좌 입금 내역을 함께 모아 두세요.
협찬 물품을 돌려주면 수입이 아닌가요?
촬영 뒤 돌려주기로 하고 받은 물품은 광고 대가가 아니어서 보통 수입으로 보지 않습니다. 반납 조건을 계약서나 메일로 남겨 두세요.