핵심 요약
- 과세사업자는 국내 광고·협찬에 10%를 붙여 세금계산서를 발급합니다.
- 애드센스 외화 수입은 영세율이라 매입세액이 더 크면 환급받습니다.
- 개인 프리랜서 편집자에게 3.3%를 떼고 주는 대가에는 부가세가 없습니다.
- 1월·7월 25일에 확정신고하고, 면세사업자는 2월 사업장현황신고를 합니다.
과세사업자 유튜버 부가세 계산 구조
| 구분 | 처리 |
|---|---|
| 국내 광고·협찬 | 공급가액의 10%가 매출세액, 세금계산서 발급 |
| 애드센스 외화 수입 | 영세율 0%, 외화입금증명서 |
| 국내 플랫폼·계좌 후원금 | 10% 과세 매출이 될 수 있음 |
| 장비·편집 외주(업체)·스튜디오 임차료 | 세금계산서·사업용 카드로 받으면 매입세액공제 |
| 개인 프리랜서 편집자 3.3% 대가 | 부가세 없음, 종합소득세 경비만 |
내야 할 부가세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액이고, 매입세액이 더 크면 차액을 돌려받습니다. 애드센스 비중이 큰 채널은 환급, 국내 광고 비중이 큰 채널은 납부가 되는 경우가 많습니다.
계산 예시: 국내 광고 8,000만원 과세사업자
| 항목 | 1년 |
|---|---|
| 국내 광고 공급가액 | 8,000만원 |
| 매출세액 (10%) | 800만원 |
| 애드센스 3,000만원 (영세율) | 0원 |
| 장비·외주·스튜디오 매입세액 (매입 4,070만원) | -370만원 |
| 1년 동안 낼 부가세 | 430만원 |
만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 실제로는 1월~6월, 7월~12월 실적으로 나눠 신고합니다.
신고 일정과 간이과세
- 개인 일반과세자는 1월~6월분을 7월 25일, 7월~12월분을 다음 해 1월 25일까지 확정신고하고, 4월과 10월에는 직전 기간 세액의 절반이 예정고지될 수 있습니다.
- 영세율 매출이 있는 사업자는 조기환급을 신청해 매입세액을 확정신고보다 빨리 돌려받을 수 있습니다.
- 직전 연도 공급대가가 1억 400만원 미만이면 간이과세자가 될 수도 있지만, 간이과세자는 매입세액을 환급받지 못해 장비 매입과 영세율 수입이 많은 채널에는 불리할 수 있습니다.
- 면세사업자(940306)는 부가세 신고 대신 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 합니다.
광고 계약 때 챙길 것
- 계약서에 광고 금액이 부가세 포함인지 별도인지 적어 둡니다.
- 광고비를 받을 때 바로 세금계산서를 발급합니다. 늦게 발급하면 가산세가 붙을 수 있습니다.
- 광고주가 개인 유튜버에게 3.3%를 원천징수했다면 그 금액은 5월에 이미 낸 세금으로 뺍니다.
지역별 유튜버 부가세 사례
233개 지역의 유튜버 부가세 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
세종특별자치시
함께 보면 좋은 안내
애드센스 영세율유튜브 애드센스 수익 신고광고 계약과 세금계산서유튜버 협찬과 브랜디드 광고외주비와 원천징수편집자 인건비와 3.3%자주 묻는 질문
유튜버도 부가세를 내나요?
과세사업자(921505)는 국내 광고·협찬 매출에 10% 부가세가 붙고 1월·7월에 신고합니다. 애드센스 외화 수입은 영세율(0%)입니다. 면세사업자(940306)는 부가세 신고 대상이 아니고 2월에 사업장현황신고를 합니다.
장비를 사면 부가세를 돌려받나요?
과세사업자라면 장비 매입세액을 공제받고, 영세율 매출이 많아 매출세액보다 크면 환급받습니다. 면세사업자와 간이과세자는 매입세액을 환급받지 못합니다.
부가세 신고는 언제 하나요?
개인 일반과세자는 1월~6월분을 7월 25일까지, 7월~12월분을 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다. 4월과 10월에는 직전 기간 세액의 절반이 예정고지될 수 있습니다.
간이과세자로 등록하는 게 유리한가요?
국내 광고 매출이 크고 매입이 적으면 간이과세자가 유리할 수 있지만, 애드센스 영세율 수입과 장비 매입이 많은 채널은 매입세액을 환급받는 일반과세자가 유리한 경우가 많습니다.