- 세금 정보를 내지 않으면 두 나라 세금 합계가 1,783만원 늘어납니다(가상 사례).
- 애드센스에 미국 세금 정보를 내지 않으면 전 세계 수익의 최대 24%가 원천징수될 수 있습니다.
- 세금 정보를 내고 조세조약 혜택을 신청하면 미국 시청자 수익에만 조약 세율이 적용됩니다.
- 미국에서 떼인 세금은 5월에 외국납부세액공제로 빼고, 한도를 넘는 금액은 10년 안에 이월해 공제할 수 있습니다.
동래구 유튜버 세무의 기본 일정
동래구는 연제구·부산진구·부산 북구와 맞닿아 있습니다. 이 페이지에서는 동래구에서 활동하는 유튜버를 위해 미국 원천징수와 외국납부세액공제를 사례로 정리했습니다.
유튜버 사업자등록은 영업 허가 없이 홈택스에서 바로 할 수 있고, 활동 방식에 따라 면세 1인미디어콘텐츠창작자와 과세 미디어콘텐츠창작업 가운데 하나를 고릅니다. 유튜버의 1년 신고는 업종에 따라 2월 사업장현황신고나 1월·7월 부가세, 그리고 5월 종합소득세가 기본이고, 편집자에게 3.3%를 떼고 주면 매달 원천세 신고가 더해집니다.
- 시·도
- 부산광역시
- 사업자등록
- 홈택스 또는 관할 세무서 (영업 허가 필요 없음)
- 업종코드
- 혼자 활동 940306 (면세) · 편집자·스튜디오 921505 (과세)
- 상담 방식
- 전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)
동래구 유튜버의 세금은 지역과 관계없이 같은 세율과 기준으로 계산되고, 수익 구조(애드센스·광고·MCN)와 등록한 업종에 따라 신고 방법이 달라집니다.
동래구 유튜버의 주제별 세무 사례도 따로 정리했습니다.
계산 사례: 미국 수익 2,092만원 유튜버
동래구의 운동 유튜버는 1년 수입이 8,300만원이고, 그중 2,092만원이 미국 시청자에게서 나왔습니다. 애드센스에 미국 세금 정보를 냈을 때와 내지 않았을 때를 비교했습니다.
표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.
| 항목 | 세금 정보 제출 | 세금 정보 미제출 |
|---|---|---|
| 1년 유튜브 수입 (원천징수 전) | 8,300만원 | 8,300만원 |
| 그중 미국 시청자 수익 | 2,092만원 | 2,092만원 |
| 미국에서 원천징수된 세금 | 209만원 | 1,992만원 |
| 한국 산출세액 | 738만원 | 738만원 |
| 외국납부세액공제 한도 | 186만원 | 186만원 |
| 외국납부세액공제 | -186만원 | -186만원 |
| 한국 종합소득세 + 지방소득세 | 600만원 | 600만원 |
| 한국과 미국 세금 합계 | 809만원 | 2,592만원 |
만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 채널 수익 구조에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 표준세액공제 7만원만 넣었습니다(성실사업자 요건을 갖추면 표준세액공제는 12만원). 경비는 2,673만원으로 보았고, 미국 수익의 소득은 경비를 수입 비율대로 나눠 계산했습니다. 세금 정보를 낸 경우는 미국 시청자 수익에 조약 세율 10%(구글 안내 기준)를, 내지 않은 경우는 전 세계 수익에 최대 24%가 원천징수됐다고 가정했습니다. 지방소득세는 공제 뒤 소득세의 10%로 단순화했고, 한도를 넘어 그해 공제되지 않은 금액의 이월공제는 넣지 않았습니다.
세금 정보를 냈다면 미국 시청자 수익에만 209만원이 떼이고, 5월에 외국납부세액공제로 186만원을 빼서 두 나라 세금 합계가 809만원입니다. 내지 않았다면 전 세계 수익에서 1,992만원이 떼이지만 공제는 한도인 186만원까지만 되어, 합계가 2,592만원으로 1,783만원 많아집니다.
외국납부세액공제 한도는 한국 산출세액에 미국 수익의 소득이 전체 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱한 금액입니다. 국내 시청자 수익분까지 떼인 세금은 이 한도에 걸려 그해에는 공제되지 않고, 미국 신고로 돌려받을 수 있는지 따로 검토해야 합니다.
애드센스 지급 내역에는 미국에서 원천징수된 금액이 따로 표시됩니다. 1년 치를 내려받아 두면 5월 공제 계산이 쉬워집니다.
외국납부세액공제 받는 순서
- 세금 정보 확인: 애드센스 계정에서 미국 세금 정보 제출과 조세조약 혜택 신청 여부를 확인합니다.
- 원천징수 내역: 지급 내역에서 미국 수익과 원천징수 금액을 1년 치 내려받습니다.
- 수입 정리: 애드센스 수입은 원천징수 전 금액을 기준으로 수입금액에 넣습니다.
- 한도 계산: 미국 수익의 소득 비율로 외국납부세액공제 한도를 계산합니다.
- 5월 신고: 외국납부세액공제 신청서를 함께 내고 종합소득세를 신고합니다.
함께 확인해 둘 것
- 세금 정보에 적는 납세자 번호는 개인과 사업자 상황에 따라 달라 제출 전에 함께 확인해 드립니다.
- 면세사업자든 과세사업자든 미국에서 떼인 세금은 5월 종합소득세에서 정산합니다.
- 후원금을 가족 계좌나 차명 계좌로 받으면 수입 누락으로 세무조사 대상이 될 수 있습니다. 국세청은 외화 수입과 후원 수입 누락을 조사하고 있습니다.
- 편집자에게 준 대가는 3.3%를 떼고 다음 달 10일까지 신고하고, 간이지급명세서는 다음 달 말일까지 냅니다.
동래구에서 맡기시는 방법
동래구 유튜버는 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 애드센스 지급 내역과 광고 계약서는 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 애드센스 지급 내역(미국 원천징수 금액 포함), 미국 세금 정보 제출 화면을 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.
연제구, 부산진구, 부산 북구 유튜버 사례와 부산 유튜버 세무 안내도 함께 참고해 보세요.
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동래구 유튜버는 면세사업자인가요?
혼자 인적·물적 시설 없이 활동하면 면세 1인미디어콘텐츠창작자(940306), 편집자를 고용하거나 스튜디오를 갖추면 과세 미디어콘텐츠창작업(921505)으로 등록합니다.
미국 세금 정보를 내지 않으면 어떻게 되나요?
구글이 전 세계 수익의 최대 24%를 원천징수할 수 있습니다. 국내 시청자 수익분까지 떼인 세금은 외국납부세액공제 한도에 걸려 한국에서 공제받기 어려울 수 있습니다.
외국납부세액공제는 얼마까지 되나요?
한국 산출세액에 미국 수익의 소득이 전체 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱한 금액까지입니다. 미국에서 떼인 세금이 이보다 많으면 넘는 부분은 그해에는 공제되지 않고 10년 안에 이월해 공제할 수 있습니다.
수입은 떼인 뒤 금액으로 신고하나요?
미국에서 원천징수되기 전 금액을 수입으로 넣고, 떼인 세금은 외국납부세액공제로 따로 뺍니다.